Sporządzanie budżetów

Zakres oferty

Oferta obejmuje:

• sporządzanie budżetów przedsiębiorstwa (budżety jednostkowe),
• sporządzanie budżetów grup kapitałowych (budżety skonsolidowane),
• sporządzanie budżetów projektów,
• weryfikację metodologiczną budżetów,
• konsultacje w zakresie metodyki sporządzanie budżetów.

Budżet może być sporządzony zarówno w standardzie arkusza kalkulacyjnego, jak i jako odrębny dokument z częścią opisową. Integralną częścią każdego budżetu są przyjęte w procesie budżetowania założenia.

Istnieje możliwość sporządzenia dokumentu w języku angielskim.

Proces sporządzania budżetu

Proces sporządzania budżetu jest procesem bazującym na ścisłej współpracy z klientem tak, aby finalnie powstał dokument o wysokiej wiarygodności i istotnym prawdopodobieństwie realizacji. W trakcie budżetowania konieczny jest dostęp do szeregu danych finansowych oraz wielu dokumentów spółki. Przykładowe dokumenty wykorzystywane w procesie budżetowania to:

• Sprawozdawczość ilościowa o historycznej sprzedaży w podziale na asortymenty;
• Umowy kredytów / pożyczek / leasingów wraz z harmonogramami spłat;
• Pełne obrotówki wraz z zapisami szczegółowymi z kont kosztowych (konta zespołu „4” lub konta zespołu „5”);
• Pełne obrotówki wraz z zapisami szczegółowymi z kont przychodowych (konta zespołu „7”);
• Umowy stałej współpracy;
• Plany rocznej amortyzacji;
• Plany nakładów inwestycyjnych;
• Plany sprzedaży;
• Informacja o wynagrodzeniach (np. w standardzie tzw. kwot brutto brutto);
• Informacja o planowanym poziomie cen zbytu w podziale na wszystkich asortymenty;
• Umowy dotacji wraz z harmonogramami płatności.

Wskazany katalog ma charakter przykładowy i jest on każdorazowo indywidualnie modyfikowany z uwzględnieniem specyfiki konkretnego przedsiębiorstwa, np. nie każde przedsiębiorstwo jest stroną umowy leasingu.

Cel budżetowania

Budżety sporządza się przede wszystkim w celach zarządczych, aby wiedzieć, co przedsiębiorstwo chce osiągnąć w danym roku (np. wynik finansowy) i jak może to zrobić (np. jaki przychód musi w tym celu wygenerować, biorąc pod uwagę poziom ponoszonych kosztów), a także czy zakładane cele są realne (np. inwestycje odtworzeniowe są możliwe do realizacji przy danym poziomie obciążeń płynnościowych z tytułu spłaty kredytu). Budżety porównuje się cyklicznie z faktycznie osiągniętymi wynikami, dzięki czemu możliwe jest szybkie zidentyfikowanie problemów / odstępstw od planu i wdrożenie środków zaradczych.

Budżety stanowią ponadto narzędzie do rozliczania kadry kierowniczej oraz pracowników z osiąganych efektów. Dotyczy to sytuacji, gdy np. premia handlowca jest powiązana z realizacją planu sprzedaży wynikającego z budżetu, a premia prezesa z osiągnięciem zakładanego zysku netto.

Budżety są również narzędziami wykorzystywanymi do trzymania dyscypliny kosztowej. Powszechnym rozwiązaniem jest ustalanie pewnego limitu kosztów / wydatków danej kategorii w budżecie i pilnowanie, aby takiego limitu nie przekraczać. Limity takie mogą dotyczyć budżetu inwestycji, budżetu wydatków szkoleniowych czy budżetu wydatków konkretnego działu. Określone w budżecie limity stanowią skuteczne narzędzie negocjacyjne w spółce, a także stanowią dodatkowe zabezpieczenie przy delegowaniu uprawnień (np. samodzielna decyzyjność dyrektora, ale w tylko w ramach limitu wydatków wynikającym z budżetu).

Proces budżetowania i rozliczania budżetów zwiększa świadomość finansową i organizacyjną menedżerów. Mają oni w ramach tych procesów okazję faktycznie się przekonać, jak skomplikowanym organizmem jest przedsiębiorstwo oraz jak silne są związki pomiędzy efektami działań poszczególnych działów.

Ponadto gotowy dokument budżetu stanowi punkt wyjścia w przypadku zaistnienia konieczności sporządzenia długoletniej prognozy finansowej, np. do wniosku kredytowego.

Standard dokumentu

Typowy budżet w naszym standardzie zawiera następujące elementy:

• Opis założeń;
• Budżet sprzedaży;
• Budżet kosztów;
• Budżet inwestycji;
• Bilans pro forma w układzie miesięcznym;
• Rachunek zysków i strat pro forma w układzie miesięcznym w wariancie kalkulacyjnym lub w wariancie porównawczym (zależy od tego, w jakim wariancie RZiS sporządza przedsiębiorstwo);
• Rachunek przepływów pieniężnych pro forma w układzie miesięcznym.

Możliwe są modyfikacje tego układu w celu uwzględnienia specyfiki przedsiębiorstwa.

Obszar geograficzny działania

Realizujemy zlecenia na terenie całego kraju. W przypadku klientów spoza Lubelszczyzny spotkania organizowanie są w formule online (MS Teams), a dokumenty przekazuje się elektronicznie.